台灣糖業公司（下稱台糖公司）為確保現金、票據及有價證券等收入款項能正確、即時列帳並繳存，訂定「收款、列帳及解繳作業要點」（下稱收繳作業要點），經審計部查核發現，該作業要點規範未臻周延，恐難有效防杜業務人員疏漏或故意隱匿等內部控制違失行為，經函請檢討改善，已修訂該作業要點，建立跨部門覆核與勾稽機制，強化內部控制機制。

　　審計部指出，台糖公司為利非經常性收入款項收繳列帳等作業之勾稽，於114年9月修正收繳作業要點，新增第7.1.4點條文規定，業務部門之非經常性收入款項，應於確定之收款日，即以書面通知會計、出納部門及業務部門主管，據以核對收入是否及時入帳。

　　然而，審計部於114年11月查核發現，該公司雖已訂有收繳作業相關規範，惟實務上，業務部門以公文書面通知繳款人繳納非經常性款項時，並未副知會計及出納等部門，迄至實際收取款項後再另行通知，倘業務部門承辦人員因疏漏或故意未依規定發出書面通知，會計及出納部門即無從知悉有此筆應收款項或其收繳情形，恐仍難有效發揮應收款項入帳及收繳之管控機制，無法防杜業務人員已收款卻疏漏或故意隱匿未通報，而延遲甚或未繳回之違失行為，審計部遂於115年1月函請台糖公司檢討改善。

　　審計部表示，經追蹤改善情形，台糖公司已於115年3月修訂收繳作業要點，要求業務部門發函繳款人時，應副知會計及出納部門，且須按月統整及編製非經常性收入明細表，送該等部門備查，建立跨部門覆核與勾稽機制，以強化內部控制機制，降低現金舞弊風險。